租税法定主義と租税法律主義の違いをわかりやすく解説！中学生でも理解できる税の基本ルール

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租税法定主義と租税法律主義とは何か？

みなさんは「租税法定主義」と「租税法律主義」という言葉を聞いたことがありますか？
どちらも税金に関するルールのことですが、少しだけ意味が違います。

簡単に言うと、両方とも税金を納める人の権利や国の取り決めに関わるとても大事な考え方です。
特に「どんな税金をいつ・どのくらい払うか」は、しっかりと決められた法律のもとで決まらなければならないという約束事を表しています。

このルールがないと、国が突然新しい税金を作ったり高くしたりして、国民がびっくりするかもしれません。
だからこそ、税金に関してはきちんとした法律が必要であるという考えがこの「法定主義」と「法律主義」です。

両者の違いは何か？

「租税法定主義」というのは、法律によって税金の種類、税率、納める方法などすべてがきちんと定められていることを意味します。
つまり、「法律で決まったことしか税金にできないよ」という原則です。

一方で「租税法律主義」は、法定主義よりも少し範囲が狭く、税に関わる大切なルールは“法律”で決めなければならないという観点に特に注目しています。
例えば、税を課すこと（課税）や税金の計算方法は法律で決める必要があるのですが、細かい手続きは法律以外でも認められることがあります。

このように、租税法定主義は税金について全てを法律で決めるべきだという強い決まりですが、
租税法律主義は特に大切な税金のルールは法律で決めなければならないという考え方として使われることが多いです。

表でわかる違い：
able border="1">ポイント租税法定主義租税法律主義意味税に関するすべてを法律に定めること課税や税率など基本的なことは法律で定めること範囲広く、税全体をカバー狭く、重要な部分に限定手続き手続きもすべて法律で規定必要細かい手続きについては法律以外も可実務での使われ方より厳格な原則として重視実際の運用ではこちらもよく使われる

なぜこれらの違いを理解することが大切なのか？

税金は私たちの生活に直結しています。
しかし税のルールが曖昧だと、政府が不正に税金を取ったり、逆に税金が足りずに社会のサービスが不足したりします。

そうならないために法律にのっとったルール作りが必要です。
租税法定主義と租税法律主義は、そうした税の適正な運用と国民の権利保障のためにある考え方です。

もしこの違いを知っていれば、ニュースで税の話題が出たときに「法律で決まっているんだな」と理解しやすくなります。
また将来、自分が働いた時に税金を支払う際にも、根拠のある法のもとで公平に扱われていることがわかります。

ピックアップ解説

みなさん、「租税法定主義」と聞くと、ただの難しい法律用語のように思うかもしれません。ところが、この言葉には国と国民の関係を守るとても大切な意味が隠れています。たとえば、国が勝手に税金を決めて急に高くしたり、知らないうちに新しい税を払わされたりしたら困りますよね。租税法定主義は、そうした不公平や不安を防ぐため、税金の種類や金額は必ず法律できちんと決めるべきだ、という約束です。つまり、「法の支配」を意味し、みんなを守るためのルールなんです。

昔は、こうした規則がしっかりしていなかったこともあり、国民が苦労した歴史があるんですよ。

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