延納と納税猶予の違いをわかりやすく解説！知っておきたい税金の支払い方法

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延納と納税猶予とは何か？基本を理解しよう

税金を支払う際に、どうしてもすぐに払えないことがありますよね。そんなときに利用できる方法が延納と納税猶予です。どちらも税金の支払いを後に延ばすという点で似ていますが、実は違いがあるんです。

延納は、税金の全額や一部を分割して、決められた期間内で支払うことを指します。税務署に申請して認められると利用できます。
一方、納税猶予は、何らかの理由でどうしても税金を今すぐ払えない場合に、支払いを一定期間猶予してもらう制度です。自然災害や病気、経済的な困難があるときに使われることが多いです。

このように両者は「支払いを待ってもらう」という点は共通していますが、その状況や条件には違いがあります。

延納と納税猶予の違いを詳しく比較しよう

では、それぞれの特徴をもっと詳しく見てみましょう。以下の表で比較するとわかりやすいです。

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項目	延納	納税猶予
目的	税金の分割払いや支払い先送り	支払い困難な場合に支払いを猶予
申請の必要性	必要（税務署への申請）	必要（税務署への申請）
対象となる理由	資金繰りの都合など一般的な理由	災害、病気、経済的困難など特別な事情
期間	最大5年まで（種類による）	最大1年以内が多い（特例あり）
利子税	延納利子税がかかる	猶予の期間は原則無利子（一定の場合は利子あり）
条件	税務署の承認後に分割可能	経済的困難の証明や担保提供が必要な場合も

これを見ると、延納は単に支払いを分割するイメージ、納税猶予は特別な事情が必要な猶予措置となっているのが分かります。

また延納は利子を払う必要があり、納税猶予は猶予期間中無利子になる場合が多いのが大きな違いです。

実際に使うときの注意点とポイント

延納も納税猶予も、申請して認められなければ使えません。

まず申請は早めに行うことが大切です。税務署の審査には時間がかかることもありますし、支払い期限ギリギリでは間に合わないこともあります。

また、両者は条件が明確に異なるため、どちらが使えるかよく確認しましょう。場合によっては、両方とも利用できるケースもあります。

例えば火災などの災害にあった場合は納税猶予を申請して無利子で猶予を受けられますが、単に資金繰りが厳しいだけなら延納が適しています。

加えて、延納の場合は利子税がかかるため、利用後の負担も考えながら計画を立てることが重要です。

いずれにせよ、税務署や税理士に相談しながら、正しく手続きを行うことが大切です。

ピックアップ解説

税金の支払いが難しいときに使う制度として「納税猶予」がありますが、実は単なる支払い延期ではなく経済的な困難や災害など特別な事情が必要です。つまり、ただお金がないから支払いを待ってほしいと言っても納税猶予は認められません。たとえば大きな地震や病気で収入が減った場合に税務署が猶予を許可します。猶予期間中は利子もかからず助かりますが、しっかりと証明資料を用意して申請する必要があるんですね。税金の話は堅苦しく感じますが、こうした制度があるおかげで困った時に少し安心できるんですよ。

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