不納付加算税と延滞税の違いをわかりやすく解説！知っておきたい税金の基本

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不納付加算税とは何か？

税金に関する言葉の中で、「不納付加算税（ふのうふかさんぜい）」はあまり聞き慣れないかもしれません。
これは、例えば給与から天引きした源泉所得税を、期限までに税務署へ納めなかったときに課される罰則的な税金のことを言います。
つまり、会社が従業員の給料から税金を控除しても、そのお金を税務署に納めない場合に発生します。

不納付加算税は、税金の不正や遅延と言ってもいいほど、税務署が非常に重視している違反行為を罰するためのペナルティです。

以下に具体的なポイントを紹介します。

• 対象は源泉所得税など、特に給与や報酬の所得税に関わる部分
• 納付期限を過ぎてから支払わなかった場合に課される
• 罰則的な意味合いが強く、割合も高い

このように、不納付加算税は「納めるべき税金を納めなかった」という行為に対するペナルティと覚えてください。

延滞税とは何か？

次に「延滞税（えんたいぜい）」ですが、これはもっと聞きなじみのある言葉かも知れません。
単純に言えば、税金の支払いが遅れた場合に、「遅れた期間分の利息」のようなイメージで課されるものです。
つまり、納付期限を過ぎて税金を払った場合に、税金と一緒に追加で払うべきお金です。

延滞税は、納めるべき税金に対して遅延している間だけ課される“遅延損害金”的な役割を持っています。

こちらのポイントも簡単にまとめます。

• 全ての税金に対して適用される
• 納付期限の翌日から発生し、遅れた期間に応じて増える
• 税率は一定ではなく、期間により変動する

つまり、延滞税は「税金の支払いが遅れたことによるお金の負担」を意味します。

不納付加算税と延滞税の違いを表で比較

ここまで説明した2つの税の違いをわかりやすく表にまとめます。

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項目	不納付加算税	延滞税
意味	税金を納めるべきところを納めなかったことに対する罰則的な加算税	税金の納付が遅れたことによる遅延損害金
対象	主に源泉所得税などの特定税目	全ての税金
発生条件	納付期限を過ぎても納めなかった場合	納付期限を過ぎてからの未納期間に応じて課される
税率	罰則的に高めの率（例：10％など）	利息としての役割が強く、期間によって変動
性質	罰則的ペナルティ	遅延損害金

このように不納付加算税は罰則的な意味合いが強く、延滞税は支払い遅延への利息的なものと理解してください。

まとめ

今回ご紹介した不納付加算税と延滞税は、どちらも「税金を期限内にきちんと払わなかった」ことによって発生しますが、性質や対象範囲が全く違います。
特に不納付加算税は、源泉所得税など特定の税目で発生し、きちんと納付しなかったこと自体への罰則的なものです。
一方の延滞税は、税金支払いの遅れに対して発生する遅延損害金のようなものです。

税金に関するトラブルを避けるためにも、これらの違いをしっかり理解して、期限内納付を心がけましょう！

日常生活や会社の経営に密接に関係する税務知識としても役立つので、ぜひ覚えておいてください。

ピックアップ解説

不納付加算税って、よく考えると「会社や事業者が従業員の税金を天引きしておきながら、税務署にそれを渡さなかった」という行為に対する厳しいペナルティなんです。
つまり、税金を払わなかったわけではなく、預かっておくべきものを預かっているのに納付しなかったという「預かり物の不正扱い」みたいな感じですね。
これがあるから、源泉所得税の取り扱いにミスがあると税務調査でかなり厳しく見られます。
税務署も税金を預かる者の責任を重く考えているんだなーと興味深いところです。

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