未実現利益と未実現収益の違いを徹底解説｜中学生にもわかる、会計の基本をやさしく学ぶ

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未実現利益と未実現収益の違いをわかりやすく解説

この記事では 未実現利益と 未実現収益 の違いを中学生にもわかる言葉でかんたんに説明します。まずは結論から言います。
未実現利益は「まだ現金化していない利益のこと」
未実現収益は「まだ代金が入っていないが、売上として計上している状態のこと」など、ちがいがあります。
このふたつは似ているようで、会計の場面によって使われ方が異なります。
本記事では、身近な例を用いながら、なぜこの区別が大切なのか、どの場面でどう判断するのかを一つずつ見ていきます。
金融商品や株の世界では市場価格の動きにより未実現の利益が大きく動くことがあります。
一方で企業の売上として認識される未実現収益は、現金がまだ入っていなくても収益として扱われる場合があるので、注意が必要です。
このような特徴を理解すると、お金の流れと会計の見え方がぐっと近づきます。
では具体的に定義と例を見ていきましょう。
この段落で重要な点を太字を使って強調します。
読み進めるうちに、何が現金化され、何が会計の中で「仮の値（評価額）」として動いているのかがわかるはずです。

未実現利益とは

未実現利益は、保有している資産の評価額が上がっている状態のことを指します。株式や投資信託、他の金融商品などの価値が上昇しても、実際にその資産を売って現金化していない限り、手元の現金は増えません。
会計上はこの利益を「評価差額」として企業の資本項目に計上する場合があり、実現していない利益は収益としては認識されません。つまり、株価が上がっても「売却して現金を手にする瞬間」まで利益として確定していないのです。
このため、投資家や経営者は「今の見かけの利益」が、いつ現金になって実際の利益になるのかを見極める必要があります。
日常生活の話に置き換えると、宝くじの高額賞金が「紙上の利益」にとどまっている状態に似ています。現金が手元に来るまでは、まだ確定したお金ではありません。
したがって未実現利益の把握は、資産運用のリスク管理や、決算報告の読み解きに欠かせない知識となります。

未実現収益とは

未実現収益は、売上として認識されているものの、現金がまだ入金されていない状態を指します。たとえば、商品を販売して請求書を発行したが、顧客がまだ支払っていない場合などです。
会計の世界では、売上を認識しているときと現金の受け取りが済むときは別のタイミングになることがあり、その間に現金の動きが発生します。
未実現収益は「売上として計上されているが、実際の現金は未入金」という状況を指すため、現金の実際の流れを追う場合にはこの区別を意識することが大事です。
この概念は、企業のキャッシュフロー管理や資金繰りの計画にも深く関わってきます。売上が計上されていても、入金が遅いと資金不足の原因になることがあるためです。
結局のところ、未実現収益は「売上と現金のタイミングのズレ」を表しており、財務諸表の読み方を難しくしがちな要素の一つです。

違いを理解するポイント

以下のポイントを押さえると、理解が深まります。
1 未実現利益は資産の評価額の変動から生まれる「評価差額」であり、現金の動きには直結しません。
2 未実現収益は売上として計上されているが、現金が入金されるタイミングは別であることが多いです。
3 両者とも「実現していない」という点は共通していますが、会計上の扱いは場面によって異なります。
4 未実現利益は主に資産の評価上の変化、未実現収益は売上計上と現金の入金タイミングの違いを表します。

具体例と表で整理

実務での理解を深めるために、具体的な例を使って整理します。
下の表は、項目ごとに定義と実務の扱い、現金の動きの有無を比べたものです。
able>項目未実現利益未実現収益定義保有資産の評価額が上がっているが、実際には売却していない状態の利益売上として認識しているが、現金がまだ受領されていない状態会計上の扱い評価差額として株主資本などに計上され、通常は実現利益とは別の扱い売上として計上されるが、現金の入金タイミングは別現金の動き現金は増減しないことが多い現金はまだ入っていないが請求済み実務例株価が上がっても売却時まで確定しないサービス提供済み、請求済みだが入金待ち
この表を読むと、現金の動きと財務諸表の見え方が違うことがよく分かります。
現実のビジネスでこの区別を使いこなすと、現金の流れを正しく予測し、資金繰りの計画を立てやすくなります。
最後に、日常生活での活用ポイントをまとめます。ニュースの決算発表を読むときにも、未実現利益と未実現収益を区別して読み解く習慣がつくと安心です。

ピックアップ解説

友だち同士の会話風の小ネタです。りこ: 未実現利益って、株を持っているだけで増えた気がするけど現金はまだ来てないよね。たろう: そう。紙の利益に見えるだけで、実際のお金の増減は別。株価が上がっても売らなきゃ現金にはならない。だから『実現していない利益』という言い方になるんだ。りこ: なるほど。未実現収益はどう？売上は計上してるけど入金がまだ、ってことだよね。たろう: そう。売上は帳簿上の出来事で、現金の入金は別のタイミング。学校のテストの点数みたいに、結果は後から来ることがある、って感じだね。こういう話を友だちとすると、決算資料を読んでいるときに「現金の動き」と「会計の言葉」が結びついて、理解が深まるんだ。

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