キャッシュフロー計算書とは何か？
まずは、キャッシュフロー計算書について説明します。キャッシュフロー計算書は、
企業やお店のお金の流れを表す重要な書類の一つです。
一言でいうと、一定期間にどれだけの現金が入ってきて、どれだけ出ていったかを記録したものです。
これにより、会社が日々の経営で十分なお金を使えているか、またはお金が足りなくなる心配があるかを確認することができます。
キャッシュフロー計算書は主に次の３つの部分から構成されています。
- 営業活動によるキャッシュフロー：商品やサービスの販売など本業で得た現金の流れ
- 投資活動によるキャッシュフロー：設備投資や資産購入・売却に関わる現金の動き
- 財務活動によるキャッシュフロー：借入や株式発行、返済など資金調達の流れ
この３つの情報をまとめることで、会社のお金の動きを総合的にチェックできます。
現金出納帳とは何か？
次に、現金出納帳(げんきんすいとうちょう)について説明します。
現金出納帳は、お店や会社の日々の現金の入出金を細かく記録する帳簿のことです。
例えば、売上で現金を受け取ったときや、商品を仕入れたり光熱費を払うときの現金の動きを書き留めます。
現金がきちんと管理されているか確認したり、財務状況を把握するために使われます。
こちらは日々の細かい現金のやり取りを何回もメモしていくため、会計を始めたばかりでも使いやすく、
経理の基本的な書類として知られています。
キャッシュフロー計算書と現金出納帳の違いを比較してみよう
ここまで説明した二つの書類は、どちらもお金の流れを記録するという点で似ていますが、目的や使い方、内容は大きく異なります。
わかりやすく下の表にまとめました。
| ポイント | キャッシュフロー計算書 | 現金出納帳 |
|---|---|---|
| 記録する内容 | 一定期間の会社全体の現金及び現金同等物の流入・流出 | 日々の現金の入金・出金の詳細 |
| 目的 | 企業の資金状況の把握と投資判断、経営分析 | 現金管理と日常の現金収支の確認 |
| 対象範囲 | 全ての現金の流れ（営業・投資・財務活動） | 現金取引のみ |
| 利用者 | 経営者、投資家、金融機関、経理担当者 | 経理担当者や現金管理者 |
| 作成タイミング | 主に月次・四半期・年度ごと | 毎日または随時 |
表からもわかるように、キャッシュフロー計算書は会社全体の現金の動きをまとめるもので、
現金出納帳は日ごとの細かい現金のやり取りを記録するためのものです。
両者は目的や利用する人も異なるため、経理や経営の場面でうまく使い分けられています。
現金出納帳は日々の現金の動きを詳細に記録する帳簿ですが、ちょっとした工夫でこの帳簿は経営の安全ネットの役割も果たせます。例えば、ちょっとしたミスで現金が合わなくなった場合、この帳簿を見ることでどの取引でズレが起きたかをすぐに特定しやすくなります。つまり、単なる記録以外にトラブル解決の「羅針盤」としても活躍するのです。経理担当者にとってはまさに頼りになる存在ですね！
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