【簡単解説】外注費と給与の違いとは？会社のお金の流れを分かりやすく解説！

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外注費と給与の基本的な違いとは？

会社が仕事をお願いする時、お金の払う方法にはいくつかあります。
その中でも特に多いのが「外注費」と「給与」です。
この二つはどちらも会社がお金を支払うという点では似ていますが、意味や使い方は全く違います。

まず「給与」とは会社で働く社員やパートさん、アルバイトの人に対して支払うお金のことです。
つまり、会社の内部の人に対して働いた対価として渡すお金です。
給与には社会保険料や税金がかかったり、会社側も色々な手続きが必要になります。

一方「外注費」は会社の外にいる別の会社やフリーランスの人に対して支払う費用のことです。
例えば、ホームページを作ってくれる業者やデザイン会社にお願いした時、その費用は外注費になります。
外注費は給与とは違い、雇用関係がなく、単発的な仕事の依頼や契約によって発生します。
税金の扱いも給与とは異なるため、会社の経理処理も違ってきます。

つまり簡単に言うと給与は会社の中の人に払うお金、
外注費は会社の外の人に払うお金という区別です。

この基本の違いを理解するだけで、会社の会計や税金の仕組みが少し見えてきます。

外注費と給与の税金や手続きの違い

外注費と給与は、金額を支払う時の税金の扱いや手続きがかなり違います。
この違いを覚えておくと、会社経営や仕事依頼の際に役立ちます。

1. 給与の場合
給与を支払うときは、その金額から所得税や社会保険料を引いて支払うのが基本です。
会社は社員の健康保険や年金、雇用保険などを負担し、それらの手続きを年末調整や毎月の給与支払いで行います。
また、給与は「源泉徴収」といって税金を給与からあらかじめ差し引き、国に納める必要があります。

2. 外注費の場合
外注費は雇用契約ではなく業務委託契約のため、税金の扱いが違います。
会社は外注先に報酬を支払い、基本的に源泉徴収は不要な場合が多いですが、一定額以上の場合は10%の源泉徴収が必要になることもあります。
社会保険や年金の負担は会社側にはありません。
また、外注費は消費税の計算に入れたり、経費として処理されます。

このように支払う側の会社にとって、どちらに該当するかで税金や手続きが大きく違います。
間違えると税務署から指摘を受けることもあるので注意が必要です。

外注費と給与の判断ポイントとトラブル例

では、実際に「これは外注費？それとも給与？」と迷った時はどう判断すればよいのでしょうか？
簡単に言うと次のポイントで見分けます。

• 仕事の内容や指示が会社内の社員と同じかどうか
• 労働時間や働く場所が決まっているか
• 給料の支払い頻度が決まっているか(毎月決まった給料など)
• 会社から直接指揮命令を受けているかどうか
• 社会保険に加入しているか

これらが社員に近い場合は給与扱いが多く、独立した立場で仕事をしている場合は外注費になることが多いです。

トラブル例
例えば会社が、実際には社員のように働いているけど給与ではなく外注費で支払っていた場合、税務署が指摘して過去の税金や保険料の支払いを求めることがあります。
また逆に外注のつもりが実態は雇用契約とみなされ、後で給与と認定されるケースもあります。
このようなトラブルを避けるためにも契約書をしっかり作り、支払い方法や仕事内容を明確にしておくことが大切です。

下記の表では外注費と給与の主な違いをわかりやすくまとめました。

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ポイント	外注費	給与
契約の形態	業務委託契約	雇用契約
社会保険	なし	あり
税金の扱い	源泉徴収不要または一部必要	源泉徴収必須
働き方	独立して自由に作業	会社の指揮命令下にある
支払いの頻度	仕事ごと、契約ごと	毎月固定や一定期間で支払う

この表を参考にすれば、ご自身の仕事や依頼がどちらに当てはまるか判断がしやすくなります。
企業や個人事業主の方は必ず理解しておきたいポイントです。

ピックアップ解説

「外注費」という言葉だけ聞くと、ただ単に外部の人に払う費用と思いがちですが、実は税金や社会保険の扱いで大きな違いがあります。例えば、外注先がフリーランスなら社会保険の負担はありませんが、給与で雇用している場合は会社側も社会保険料を払わないといけません。この違いは会計処理だけでなく、会社の支払い負担にも直結するため、誰に・どう払うかをはっきり理解することが重要なんです。仕事の指示の出し方や契約内容が微妙だと税務調査で問題になることもあるので、注意深く判断しましょう。

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