一括償却資産と修繕費の違いをわかりやすく解説！賢く経費計上するためのポイント

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一括償却資産と修繕費とは？基本的な違いを押さえよう

みなさんは「一括償却資産」と「修繕費」という言葉を聞いたことがありますか？これは会社やビジネスをしている人がよく使う経理の言葉で、税金を計算するときにとても大切です。

一括償却資産とは、購入した資産を数年かけて少しずつ費用にする方法で、通常は取得価額が10万円以上の資産に使われます。一方で、修繕費は、既に持っている建物や設備の状態をよくするための費用で、たとえば壊れた部分を直したり新品同様に戻したりするためのお金のことを指します。

この二つは見た目が似ているかもしれませんが、計上の仕方や税金に対する扱いが違います。では、具体的にどんな違いがあるのか、次に詳しく見ていきましょう。

一括償却資産の特徴と経費計上の方法

一括償却資産は、主に会社で使う小さい機械や工具、備品などの購入費用を一度に全額費用にせず、3年間にわたって均等に分割して経費にする制度です。

例えば、12万円のパソコンを買った場合、1年間で4万円ずつ3年にわたり経費計上します。これを税務署に申告することで、計算上の利益を調整し、税負担を適切にすることができます。

ポイントは、購入価格が10万円以上20万円未満の資産に使えることと、3年で均等に償却するため、経費を分散して扱えるということです。

この方法を使うと、一度に大きな費用計上をせずに済むので、損益のバランスをとりやすくなります。

簡単な表でまとめると以下のようになります。

項目	内容
対象商品	取得価額が10万円以上20万円未満の資産
償却期間	3年間で均等に償却
経費計上	分割して計上（例：12万円 → 4万円×3年）

修繕費の特徴と経費計上のポイント

修繕費は、壊れた設備や建物を修理して、元の状態やそれに近い状態に戻すためのお金です。例えば、屋根の部分的な補修や機械の部品交換などが該当します。

修繕費は、そのまま支払った年度の経費として一括で計上できるため、金額がいくらであっても使いやすいのが特徴です。ただし、資産の価値を大きく増やすような大規模な工事は「資本的支出」とされ、修繕費とは区別して処理しなければなりません。

修繕費のポイントは次の通りです。

• 日常的なメンテナンスや小規模な修理であること
• 資産の価値を維持・回復させる目的であること
• 支払った年度に一括で経費となる

これらの条件を満たすか見極めることが重要です。

なお、修繕費と資本的支出の区別は税務上の判断が難しいこともありますので、詳しくは税理士に相談するのが良いでしょう。

一括償却資産と修繕費の違いを一覧表で確認！

ここまで見てきた内容を整理して、二つの違いを表にまとめます。

項目	一括償却資産	修繕費
対象	10万円以上20万円未満の備品や機械	建物や設備の修理・補修
経費計上時期	3年間に分割して計上	支払った年度に一括計上
目的	資産を少しずつ費用にする	資産の元の状態に戻す
税務上の扱い	分割償却制度を利用	修繕費か資本的支出を判断必要

この違いを知ることで、どんな費用をどのように処理するのかが分かり、賢く経費計上ができるようになります。

まとめとして、

1. 一括償却資産は取得価額が10万円以上20万円未満の資産に適用
2. 3年で分割して経費計上する
3. 修繕費は資産の修理・補修で一括経費計上可能
4. 大規模修繕は資本的支出として別処理が必要

これらのポイントを理解して、税金や経理で失敗しないようにしましょう！

ピックアップ解説

『一括償却資産』という言葉、ちょっと難しそうに聞こえますが、実は日常的に使われる備品の購入費の計算方法の一つです。10万円以上20万円未満のものを買った時に、一度に全部費用にせず3年に分けて経費計上するんです。これ、実は税金の負担をコントロールする小技のようなもので、会社の財務担当者にとってはとても便利なルールなんですよ。意外と知られていないですが、節税対策の基本とも言えますね！

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