免税所得と非課税所得の違いをわかりやすく解説！知っておきたい税金の基本

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免税所得と非課税所得の違いとは？

税金の話になるとよく出てくる言葉に「免税所得」と「非課税所得」があります。
どちらも「所得に税金がかからない」ことを意味していますが、実は意味や扱いが違います。
今回は、中学生でも分かるように、この二つの違いを詳しく説明していきます。

まず、免税所得とは、法律で所得税がかからないと決まっている所得のことです。
例えば、一定の条件を満たした小規模事業者の売上や、一定額以下の収入など、税金を免除されている収入を指します。

一方で非課税所得は、所得には含まれますが、法令により税金が課されない所得を指します。
具体的には、一定の利子や保険金、年金などが該当します。
違いは、免税所得はそもそも所得に「認められない」、非課税所得は「所得として認めるが税金をかけない」という点にあります。

この違いを理解することで、税金の仕組みがよりクリアになります。

免税所得の特徴と代表例

免税所得の特徴は、法律によって「所得税の対象から除外されている」ことです。
つまり、税法上、最初から課税対象にならない収入です。

免税所得の代表例には、以下のものがあります。

• 会社の福利厚生で支給される一定範囲内の食事補助
• 災害見舞金や死亡見舞金
• 一定範囲内の配当所得（小規模企業等の特例）

これらは「所得」として税務申告の対象にならず、課税されません。
免税所得があることで、生活や中小企業の保護に役立っています。

非課税所得の特徴と代表例

非課税所得は、「所得」として扱われますが、特別な法律の規定により税金がかからないものです。
つまり、所得税法上は所得として計上されても、「非課税扱い」となるため、税金が課されません。

非課税所得の具体例は次の通りです。

• 国や地方公共団体からの一部の補助金・扶助費
• 生命保険の一時金や満期返戻金
• 一定の年金のうち非課税部分
• 利子所得の一部（定期預金の利子など）

非課税所得に指定されていることで、必要な支援や救済措置としての意味合いがあります。

免税所得と非課税所得の違いを表で比較

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項目	免税所得	非課税所得
所得かどうか	所得に該当しないものも多い	所得として扱う
課税対象	最初から税金を課さない	所得として計上するが課税しない
例	災害見舞金、福利厚生費の食事補助	生命保険の満期返戻金、年金の非課税部分、利子所得
税務申告	申告の必要が無い場合も多い	申告が必要なこともある

実際の税務申告での注意点

免税所得は申告不要である場合が多いですが、非課税所得は申告が必要な場合があります。
税務署や税理士に相談して、自分の収入がどちらに該当するのかを正確に確認することが大切です。

また、誤って申告漏れや過剰申告をしないように納税ルールをしっかり理解しましょう。
特に複数の所得がある場合は、免税所得と非課税所得の区別が難しくなるため、書類や明細の整理も重要です。

ピックアップ解説

免税所得と非課税所得は似ているようで、実は税法上の扱いが全く異なります。例えば、免税所得は税金が「そもそもかからない」所得ですが、非課税所得は「所得として認められた上で、税金がかからない」という違いがあります。
こうした違いは一見細かいですが、税務申告や節税を考えるときに非常に重要です。
また、免税所得は申告しなくてもよい場合が多いのに対し、非課税所得は申告が必要なことも多いので注意が必要です。
身近な例で考えると、生命保険の満期金は非課税所得ですが、災害見舞金は免税所得に該当し、どちらも税金がかかりませんが扱いが違うのです。
こういう話は、税の世界がどんなふうにルールを作っているか、興味深いですね！

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