償却資産と建物の違いとは？税務上のポイントをわかりやすく解説！

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償却資産と建物の違いって何？基本から理解しよう

会社やお店を経営していると、税金の手続きや会計処理で「償却資産」と「建物」という言葉に出会うことがあります。よく似た言葉ですが、実は内容や扱い方が違うんです。ここでは、中学生でも分かりやすいように償却資産と建物の違いについてじっくり説明します。

まず、償却資産とは、会社や店舗が長期間使うために購入した設備や機械、器具など固定資産のうち、土地や建物を除いたものを指します。一方、建物はその名の通り住宅や事務所、工場などの建物のことをいいます。

この違いは会計や税務上の扱い方が変わるため、経理の担当者にとってとても重要です。

もっと具体的に、どの資産が償却資産でどれが建物なのか、そしてそれぞれの特徴を見ていきましょう。

償却資産とは？特徴と扱い方のポイント

償却資産には、コピー機やパソコン、車両、工場の機械設備や家具など様々なものが含まれます。これらは時が経つにつれて価値が減っていくため、毎年少しずつその価値を減らす計算（減価償却）を行います。

特徴としては以下があります。

• 土地や建物を除く固定資産
• 耐用年数が法律で決まっていて、その期間で減価償却する
• 税金の計算上、減価償却費として経費にできる

この減価償却は、資産の購入費用を一気に経費にするのではなく、長期間にわたって分割して経費にするため、企業の利益や税金計算に大きな影響を与えます。

また、市町村によっては償却資産税という税金がかかるため、毎年申告が必要なことも覚えておきましょう。

建物はどう扱う？固定資産の中での特別な位置

建物は、会社や個人が所有する固定資産の中でも特別な扱いがあります。建物は減価償却資産の一つですが、土地と建物は税務上区別して管理されます。

例えば、建物の価値は築年数や使用状況によって減っていきますが、土地はむしろ価値が上がることもあり、減価償却の対象にはなりません。

また、建物の種類によって耐用年数が異なり、税法で定められています。住宅、事務所、店舗、工場などで適用される耐用年数が違うので、減価償却費の計算が変わります。

建物は資産価値が大きいため、正しく管理しないと税務調査で問題になることもあります。

以下の表に主な違いをまとめました。

区分	内容	減価償却の対象か	耐用年数の例
償却資産	コピー機、機械設備、車両、家具など	〇	3〜15年程度（資産による）
建物	事務所ビル、住宅、工場などの建物本体	〇（建物のみ）	15〜60年（種類による）
土地	建物の敷地など	×（減価償却対象外）	―

ピックアップ解説

「償却資産」という言葉は一見難しく感じますが、実は会社などが長く使う機械や道具のことです。面白いのは、それらがどんどん古くなって価値が下がることを「減価償却」という仕組みで少しずつお金の計算に反映させる点です。例えば新しいコピー機を買ったとき、その全額を一気に経費にするのではなく、数年かけて少しずつ経費に計上します。これは税金を適正にする仕組みで、経営の計画にも役立つ重要な知識です。

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