当座預金出納帳と現金出納帳とは何か？基本の違いをわかりやすく解説
企業やお店の経理をする際に使われる帳簿のひとつに『当座預金出納帳』と『現金出納帳』があります。
当座預金出納帳は、銀行の当座預金口座でのお金の出入りを記録する帳簿です。一言で言えば、銀行口座のお金の動きを管理するためのノートのようなものです。
一方で、現金出納帳は実際に手元にある現金の入出金を記録する帳簿です。お店や会社のレジや金庫にある現金の増減を書き留めます。
この２つはどちらもお金の出入りを管理しますが、扱うお金の“場所”が違うため、別々の帳簿が必要なのです。
帳簿ごとの使い方と記録される内容の違い
まず当座預金出納帳は、銀行との取引による入金や出金を書きます。例えば、お客さんから振り込まれたお金、会社が払った光熱費の引き落としなどが記載されます。
具体的には
- お客様の振込入金
- 売上金の銀行振込
- 各種公共料金や請求書の銀行引き落とし
など、銀行口座を通じたお金の動きが対象となります。
一方、現金出納帳は手元のお金の増減を記録します。例えば、レジでお金を受け取ったときや、小口現金からちょっとした支払いをしたときに記録します。
主な例としては
- 現金販売での入金
- 切手や文房具の小口現金支出
- 釣銭の受け渡し
などが現金出納帳に記されます。つまり現金の管理に特化した帳簿です。
当座預金出納帳と現金出納帳の違いを表で比較
ここでわかりやすいように、当座預金出納帳と現金出納帳の違いを表にまとめます。
| 項目 | 当座預金出納帳 | 現金出納帳 |
|---|---|---|
| 管理対象 | 銀行の当座預金口座 | 手元の現金 |
| 記録内容 | 銀行を通じた入出金（振込・引き落としなど） | 現金の入金・支出（販売・小口支払いなど） |
| 主な用途 | 企業間取引の入金管理や支払い管理 | 日常的な現金管理、小口現金の管理 |
| 取引形態 | 主に電子的・銀行振込中心 | 現金取引 |
まとめ：なぜ両方必要なのか？帳簿管理の重要性
このように当座預金出納帳と現金出納帳は管理するお金の種類が違うため、どちらも必要です。
銀行口座のお金は電子的に管理されているので、正確に記録しないとお金の流れがわからなくなります。反対に、手元の現金も出し入れが活発で記録が難しいため、現金出納帳によるこまめな管理が欠かせません。
企業やお店の経理担当者はこの2つの帳簿を使い分け、正しくお金を管理しているからこそ、経営がうまくいきます。
会計を学び始めた中学生や初心者の方も、この違いを理解すると数字の管理がスムーズにできるようになるでしょう。
当座預金出納帳と現金出納帳の違いは、管理するお金の場所の違いにあり、それぞれの特徴に合わせて正確に記録することが重要です。
当座預金出納帳について話すと、実は名前の通り「当座預金」の動きを記録する帳簿なんですが、「当座預金」自体、企業向けの銀行口座で当時は小切手を使う重要な役割がありました。今では電子振込が主流ですが、当座預金出納帳を使い続けるのは、振込の記録を正確に残すため。銀行口座のお金は見えづらいですが、この帳簿があればきちんと把握できるんです。昔の仕組みと今の会計の橋渡し役、と言えるかもしれませんね。
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