基礎控除とは？
税金の計算でよく耳にする「基礎控除」とは、一言でいうと、誰でも必ず受けられる控除のことです。控除とは、税金を計算するときに、収入から一定の金額を差し引くことを指します。
例えば、あなたが1年間で得た収入があっても、そのうち一定額までは税金がかからない。それが基礎控除です。
法律で定められているもので、収入に関係なく基本的に全員に適用されます。2024年現在では基礎控除の金額は48万円です。つまり、所得から48万円を差し引いて、残った金額に税金をかけるという仕組みです。
基礎控除は所得税の計算の土台となる控除で、だれでももらえる“おまけ”のようなものだと思ってください。
青色申告特別控除とは？
青色申告特別控除とは、個人事業主などが青色申告という方法で確定申告をした場合に受けられる特別な控除のことです。
青色申告は、正確な帳簿をつけて申告する方法で、そのかわり税務署から一定の条件をクリアした事業者に与えられる特典です。青色申告特別控除は、収入から差し引ける特別な控除として最大65万円（複式簿記を正しく付けて申告した場合）や、10万円（簡易帳簿の場合）があります。
この控除は収入の種類や申告のスタイルによって金額が変わるので、基礎控除よりもやや複雑ですが、確定申告での節税効果が非常に大きいのが特徴です。
一般のサラリーマンの方は関係ありませんが、個人事業主やフリーランスの方にとってはとても重要な控除です。正しい帳簿づけをすることで受けられる“ご褒美”のような控除ともいえます。
基礎控除と青色申告特別控除の違い
基礎控除と青色申告特別控除の大きな違いは、適用対象者と控除額の仕組みにあります。
以下の表でわかりやすくまとめてみましょう。
| 控除名 | 対象者 | 控除額 | 特徴 |
|---|---|---|---|
| 基礎控除 | すべての納税者 | 48万円（2024年） | 誰でも受けられる基本控除。所得から一律差し引く |
| 青色申告特別控除 | 青色申告をする個人事業主やフリーランス | 最大65万円（複式簿記）または10万円（簡易帳簿） | 正しい帳簿付けをすることで受けられる特別控除。節税効果が大きい |
つまり、基礎控除はみんなにある「税金を減らすための共通基盤」ですが、青色申告特別控除は、自営業者特有の「帳簿をきちんと付けたら認められるプレミアム控除」です。
どちらも税金の計算でとても重要な役割を果たすので、違いを理解しておきましょう。
まとめ
今回は「基礎控除」と「青色申告特別控除」の違いについて、中学生でもわかるように解説しました。
基礎控除は全員がもらえる控除で、税金計算の基本。一方で青色申告特別控除は、青色申告をする人が正しく帳簿づけをした場合に受けられる特典で、さらに税金を減らせる控除です。
両者をしっかり理解して、自分に合った控除を活用すれば、税金の負担を上手に軽くできます。
これから確定申告をする方や個人事業主の方は、ぜひ参考にしてくださいね。
青色申告特別控除の面白いところは、きちんと帳簿をつけることで受けられる『ご褒美控除』という点です。これは、税務署に正しい申告をしている証明のようなもので、信頼されるからこそ特別に控除が大きくなるわけです。まるで学校のテストで真面目に勉強したら先生から褒められる感じですね。サラリーマンは使えないけど、フリーランスならぜひ挑戦してみたい制度です！
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