固定資産評価額と相続税路線価の違いとは？わかりやすく解説！

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固定資産評価額と相続税路線価の基本的な違い

固定資産評価額と相続税路線価は、どちらも不動産の価値を示す数字ですが、それぞれの目的や計算方法が異なります。

固定資産評価額は、市町村が固定資産税を課すために評価した不動産の価格です。主に固定資産税の計算に使われ、土地や建物に対して評価されます。

一方、相続税路線価は、国税庁が定めた土地の価格で、相続税や贈与税を計算する時に使われます。路線価とは、主に道路に面した土地の1平方メートルあたりの評価額を示しています。

このように、同じ不動産評価ですが、固定資産評価額は地方自治体が税を徴収するために決め、相続税路線価は国が相続や贈与にかかる税金を計算するために決めているのです。

評価方法や算出基準の違いについて

固定資産評価額は、市町村の固定資産評価基準に基づき、不動産鑑定士や専門家が一定の手順で評価します。土地の場合は、土地の広さや形状、周辺の取引事例などを参考にして決められます。建物は経年劣化や建材などを考慮して評価されます。

一方、相続税路線価は国税庁が毎年公表し、主要な道路に面した土地に設定されます。その評価額は、その通りの不動産価格の約80％程度とされていて、市場価格の目安ともされています。路線価が設定されていない地域は、倍率方式で評価することもあります。

この違いから、同じ土地でも固定資産評価額と相続税路線価では評価額が異なることが多く、用途によって使い分けられています。

税金への影響と注意点

固定資産評価額は、固定資産税や都市計画税の計算に使われるため、毎年の税負担に直接関わります。例えば評価額が高ければ、税金も高くなります。

一方で、相続税路線価は相続税や贈与税の計算に使われるので、相続の際の税金が決まる根拠になります。相続税路線価が高い地域では、多くの税金を支払う可能性があります。

税金を節約したい場合は、どちらの評価額が使われているかを意識し、必要なら専門家に相談することが大切です。また、両者の評価額は市場価格とは異なるため、売買など別の場面での参考値としては使いにくいことも理解しましょう。

まとめ：固定資産評価額と相続税路線価の違いを理解しよう

まとめると、固定資産評価額は地方自治体が固定資産税などの税金を計算するために決める不動産の評価額で、相続税路線価は国税庁が相続税や贈与税を計算するために決めた土地の価格です。

評価方法や使われる場面、金額の目安が異なるため、混同しないように注意しましょう。

以下の表で違いを比較してみましょう。

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項目	固定資産評価額	相続税路線価
目的	固定資産税・都市計画税の算出	相続税・贈与税の算出
評価者	地方自治体（市町村）	国税庁
対象	土地・建物	主に土地（道路に面した土地）
評価基準	固定資産評価基準に基づく	路線価図に基づく
算出頻度	3年ごとに見直し	毎年7月に公表
評価額の目安	市場価格の約70％程度	市場価格の約80％程度

これらの違いを理解して、自分の資産や税金に役立てていきましょう。

ピックアップ解説

相続税路線価って、一見むずかしい数字みたいに思えますよね。でも実は路線価は、道路に面した土地の『だいたいの価値』を示すもので、市場価格の約80％くらいなんです。つまり、相続税を計算するときに使う土地の評価額の目安と覚えるとわかりやすいですよ。面白いのは、地方の路線価がないエリアでは倍率方式という別の計算法も使われていること。路線価は相続税以外にはあまり使われないので、知っておくとちょっと得するかもしれませんね。

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