税効果会計と税務調整の違いとは？初心者でもわかるポイント解説

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税効果会計と税務調整の違いをわかりやすく解説します

こんにちは！今回は「税効果会計」と「税務調整」という会計用語の違いについて、中学生にもわかりやすく解説します。初めて聞く言葉は難しく感じるかもしれませんが、この記事を読み進めていくうちにスッキリ理解できると思います。

まずは、この2つが「企業が払う税金の計算に関わる」という共通点がありますが、目的と使われ方は大きく違うことを覚えておきましょう。

税効果会計とは何か？

税効果会計は、企業の決算書において、将来税金を増減させる要因を適切に表示するための会計処理です。

企業が1年間に稼いだ利益（会計上の利益）と、税務署に申告する利益（課税所得）は同じとは限りません。なぜなら会計ルールと税法のルールが違うからです。この差を調整するのが税効果会計の役目です。

例えば、ある費用を会計上は計上できるけれど税務上は認められていない場合、利益にずれが生じます。このズレによって将来の税金が変わる可能性があるため、将来の税金額を見積もって「繰延税金資産」や「繰延税金負債」として貸借対照表に計上します。

つまり、税効果会計は会計上の利益と税務上の利益のズレを正しく調整して将来の税金負担を予測・表示する仕組みです。

税務調整とは？

税務調整は、会社が税務署に提出する法人税の申告書を作るために、帳簿上の利益（会計上の利益）を税法のルールに合わせて修正することです。

例えば、会計上は認められる費用が税法では否認されている場合、利益を増やす調整をします。また逆に、税法で認められる特別控除などを利益から引く調整もあります。

このように税務調整は税務申告に必要な利益の計算を行うことであり、会計目的ではありません。税務調整を行って最終的な課税所得を計算し、法人税が決まります。

税務調整を行うときには、税法の細かい規定を確認しながら適切な調整をして申告書を作成します。

税効果会計と税務調整の主な違い - 表で比較

項目	税効果会計	税務調整
目的	会計上の利益と税務上の利益のズレを調整し将来の税金負担を正しく反映する	税法に沿った申告用の利益計算を行う
対象	将来発生する税金の影響（繰延税金資産・負債）	当期分の課税所得の計算
作業内容	利益の違いによる将来税金の影響を見積もる	会計利益を税法ルールに基づき調整して課税所得を決定する
適用場所	財務諸表（決算書）上で表示	法人税の申告書上で調整
重要性	企業の財務状況の正確な把握に必須	適正な納税・税務申告のために必要

まとめ

いかがでしたか？税効果会計は「将来の税金負担を正しく表示するための会計処理」、税務調整は「税金を計算するための利益調整」という違いがあります。

どちらも企業の税金と利益に関する大切なポイントですが、目的や使われる場面が異なります。

企業の決算書を読んだり税金について考える際に、両者の違いを知っておくと理解が深まります。

この記事が少しでもわかりやすい解説になっていれば嬉しいです。

また次回の記事もお楽しみに！

ピックアップ解説

税効果会計でよく話題になるのが「繰延税金資産・繰延税金負債」という言葉です。これは簡単に言うと、“将来の税金の前借りや繰り延べ”のようなもの。例えば、今払わなくても良い税金を計上しておいて、本当の支払いは後で行うイメージです。だから企業の財務諸表には、実際の税金負担だけでなく将来の税金負担もきちんと反映されているんですね。ちょっとした会計の魔法みたいで面白いですよね。これがあることで、投資家や経営者も会社の本当の税負担を把握しやすくなるんです。会計の世界は深いですが、こうした仕組みはまさに企業活動の＜透明性＞を高める役割を持っています。

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