申告分離課税と総合課税の違いをやさしく解説！税金の仕組みがすっきりわかる

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申告分離課税と総合課税とは何か？

みなさん、税金の申告方法には大きく分けて「申告分離課税」と「総合課税」という二つの仕組みがあることをご存知でしょうか？

税金は私たちの収入をもとに計算されますが、この二つの方法は、収入の種類や計算方法が違います。

申告分離課税とは、特定の種類の収入だけを分けて計算し、他の収入と合算しない税金の申告方法です。一方で、総合課税は、すべての所得を合計して税率を決める申告方法となります。

この違いを知っておくことは、税金を正しく計算して納めるためにとても大切です。ここから詳しく、わかりやすく解説していきます。

申告分離課税の特徴と具体例

申告分離課税は、例えば株や土地の売却益、あるいは特定の配当などの収入に使われる申告方法です。

この方法の特徴は、その収入だけ別で計算し、他の給与所得や事業所得と合算しないことです。

つまり、申告分離課税の対象となる収入は、独立して税率が決定されるのです。多くの場合、この方法ではあらかじめ決められた税率（例：15%の所得税＋5%の住民税）が適用されます。

たとえば、株式の売却益が100万円あった場合、これを申告分離課税で申告すれば、100万円に対してのみ約20%の税金がかかり、他の所得とは合算されません。

そのため、収入が増えても税率が上がらないメリットがあります。

総合課税の特徴と具体例

一方、総合課税は、すべての所得を合計してから税率を決める申告方法です。給与所得や事業所得、雑所得など、種類を問わず合算した金額に応じて税金が決まります。

日本の所得税は累進課税制度を採用しており、所得が増えるほど税率が高くなるため、給与と他の所得を合算することで、税率が高くなることもあります。

たとえば、サラリーマンの給料が300万円あり、副業（関連記事：在宅で副業！おすすめ3選！【初心者向け】）で20万円の収入があった場合、総合課税なら300万円＋20万円＝320万円に対して税率を決めて税金を計算します。

このため、小さな収入であれば税金が低くて、収入が高い人には税率が高くなりやすいのです。

申告分離課税と総合課税の違いをまとめた表

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項目	申告分離課税	総合課税
対象となる所得	株の売却益、土地の譲渡所得など特定の所得のみ	給与所得、事業所得、雑所得などすべての所得
計算方法	その所得だけを別で計算し、合算しない	すべての所得を合算して税率を決める
税率	定率（例：約20%）	所得の合計額に応じて段階的に上がる累進課税
メリット	収入が高くても税率が変わらず計算がシンプル	収入が低ければ税率が低くお得になる可能性がある
デメリット	収入が少ない場合でも一定の税率がかかる	収入が増えると税率が高くなる可能性がある

まとめ

申告分離課税と総合課税は税金を計算する基本のルールが大きく違います。申告分離課税は特定の収入を分けて計算し、税率も決まっているためわかりやすいです。総合課税は全所得を合算し、収入に応じて税率が上がるタイプのため、税金の額が変化しやすくなっています。

どちらの方式が有利かは、その年の収入の種類や合計額によって異なります。税金のルールを理解し、自分の収入に合った申告方法を選ぶことで正しく申告し、節税にもつなげることができます。

税金の世界は難しく感じるかもしれませんが、基本を押さえれば自信を持って対応できます。ぜひこの記事を参考に、申告分離課税と総合課税の違いを理解してくださいね。

ピックアップ解説

実は、申告分離課税の誕生には、税の公平性を保つための工夫が隠れています。例えば、株の売却益を他の収入と合算してしまうと、収入の高い人がさらに高い税率にかかってしまい不公平と感じる人も。そこで、売却益だけを分離して独立した固定税率で課すしくみが作られたんです。

この方法なら、投資で得た利益もわかりやすく、投資を促す効果も期待できます。税金の公平性と経済活動の活性化、両方を考えた賢い仕組みなんですね。

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