利益剰余金と内部留保の違いを徹底解説！中学生にも分かるお金の本当の話

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利益剰余金と内部留保の違いを徹底解説

この記事では、利益剰余金と内部留保の違いを、学校の教科書だけではなく実際の企業の動きがどう見えるかも併せて、できるだけ分かりやすく説明します。お金の話は難しく思えるかもしれませんが、身近な例を使えば理解できます。まずは基本を押さえましょう。まず覚えておくべきことは2つです。1つ目は「利益剰余金は会計上の言葉で、企業の株主資本の一部として計上される数値」です。2つ目は「内部留保は企業が将来の投資やリスクに備えるためにお金を社内に温存する行為を指す、会計用語ではなくビジネス用語」です。これらは同じ意味合いに見えることもありますが、使われる場面が微妙に異なります。ここから、それぞれの意味と違いを、図解の代わりに丁寧な言葉で解いていきます。
続けていくと、なぜ企業が利益を内部に留保するのか、株主と従業員・顧客にとってどんな影響があるのかも見えてきます。さらに、内部留保と利益剰余金の関係性、現実の会社の決算資料の読み方のヒントなども触れていきます。最後まで読めば、ニュースで「内部留保を増やした」「利益剰余金を積み増しした」という言い方が出てきたときに、すぐ背景が分かるようになります。
この先は、2つの見出しに分けて詳しく見ていきます。

利益剰余金とは何か

利益剰余金は、会社が事業で得た「純粋な利益」のうち、配当に回さずに社内に残しておく部分を表す会計上の科目です。株主資本の一部として貸借対照表の「純資産の部」に計上されます。例えば、ある年に会社が1000万円の利益を出し、配当として300万円を支払うとすると、残りの700万円が利益剰余金として次年度以降の原資になります。
この数値は、会社の財務健全性を示す指標の一つで、将来の投資資金や借入の担保としての役割を果たします。利益剰余金を増やすと、急な不況時にも資金繰りを守りやすくなります。
ただし、利益剰余金を増やすことが必ずしも株主にとって良いニュースとは限りません。なぜなら高い利益剰余金は「過度な内部留保」と見なされ、配当性向が低下することがあるからです。株主が期待するリターンと、企業が成長投資に回す資金のバランスが大事です。

内部留保と利益剰余金の違い

ここがこの話の核心です。内部留保は会計用語ではなく、会計の枠を超えた「企業がお金を社内に温存する」という考え方を指します。対して利益剰余金は、財務諸表の特定の科目で、実際の資本の一部として記録される数値です。つまり、内部留保は企業の意思決定や経営戦略の表現であり、利益剰余金は数字として現れる会計上の項目です。これを理解すると、ニュースで「内部留保を増やした」という報道を見ても、それが実際にはどの資金のことを指しているのか、どの程度の資金が留保されているのかを読み解く力がつきます。
また、両者の関係をつかむと、企業が「現金を手元に多く持つべきか」「投資に回すべきか」を決める際の目安になります。
結論として、利益剰余金は現れ方が数字としてはっきりしている一方、内部留保は経営判断の総称であり、同じように見えても別の意味を持つことが多いのです。

ピックアップ解説

この前、友だちとお金の話をしていたとき、教師に『利益剰余金って何？』と聞かれ、私はこう説明しました。利益剰余金は会計上の言葉で、会社が得た純利益のうち、配当として分配せず社内に残しておく部分です。内部留保はよく使われる日常語で、同じ意味に使われがちですが、実際には「社内に留める行動」を指す言葉で、会計上の科目という意味ではありません。つまり、利益剰余金が増えると、企業は将来の投資資金を確保できます。内部留保を適切に使うことで、景気の波を乗り越える力が強くなるのです。ニュースでよく見かける用語の背景を理解するきっかけにもなりました。

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