キャッシュフロー計算書と貸借対照表の違いを徹底解説！初心者でもつかえる3つのポイントと実務での活用術

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キャッシュフロー計算書と貸借対照表の違いを徹底解説：中学生にもわかるポイント

キャッシュフロー計算書は「現金の動きを時系列で追う資料」です。対して貸借対照表は「ある時点の財政状態を切り取った写真のような資料」です。ここをまず押さえると話は一気に分かりやすくなります。
キャッシュフロー計算書は、営業活動、投資活動、財務活動の3つの区分に分かれ、期間内に現れる現金の増減を示します。これにより、利益が出ていても現金が不足していないか、資金繰りが健全かどうかを判断できます。
一方、貸借対照表は、資産（何を持っているか）・負債（借金や支払い義務）・純資産（資本の内容）を示し、ある瞬間の“見た目”を把握する道具です。ここでは現金だけでなく在庫、売掛金、資産の総額といった面の構成がわかります。
つまり、キャッシュフロー計算書は「資金の流れ」を、貸借対照表は「資産と資金の内訳」を、それぞれ別の角度から教えてくれる資料です。
この2つをセットで見ると、企業の健康状態をより正確に読み解くことができます。
以下の表を使うと、違いがさらに視覚的に分かりやすくなります。

able>観点キャッシュフロー計算書貸借対照表対象期間期間内の現金の動きを追う期末時点の資産・負債・純資産の状態測定の原則現金主義、現金の入出だけを記録発生主義が基本、資産・負債の認識主な目的資金繰り・キャッシュの安定性を評価財政状態の総体像を把握含まれる科目現金及び現金同等物の増減、間接法の調整項目現金以外の資産・負債・純資産の構成

実務の場面では、CFとBSを一緒に見ることで、数字の背後にある「現金のストーリー」を読み解くことができます。
例えば、売上が増えて利益も上がったとしても、在庫の増加や売掛金の回収期間が長い場合には現金が不足することがあります。そんなときは、キャッシュフロー計算書の営業活動キャッシュフローの動きと、貸借対照表の現金及び現金同等物の変動を並べて確認します。
計画と実績の差を素早く把握できるのです。さらに、財務活動の項目（借入金の増減、配当の支払いなど）を追うと、資金調達の戦略や返済の見通しが見えてきます。
このように2つの資料は別々の話をしているようで、実は同じ資金の動きを別の角度から語っているのです。
次の見出しでは、実務での使い分けと具体的な見方の実例を紹介します。

実務での使い分けと見方の実例

想定の数字を使った簡単な例で、どう読み解くかを見てみましょう。
ある中小企業の決算では、売上高が前年同期比で10%増え、営業利益は20%増でした。しかし現金の手元は前期比でマイナスでした。理由は、在庫の増加と売掛金の回収遅延が重なっていたためです。
このケースでは、貸借対照表の資産の内訳が早期に改善されなければ現金不足が続く恐れがあります。そこで、キャッシュフロー計算書の営業活動キャッシュフローを詳しく見ると、仕入の支払い額が増えた影響で現金の流出が大きくなっていることが分かります。つまり、売上が増えても現金が回らなければ資金繰りは悪化します。
このような分析を日常的に行うことで、経営者は「今は黒字だがキャッシュフローが悪い時期」を事前に察知し、資金調達の準備や在庫管理の見直しを行うことができます。
また、財務活動での借入の増減は、将来の返済負担を左右する重要なサインです。借入を増やして設備投資を進める場合と、返済スケジュールを早める場合では、現金の流れの安定性が変わります。
このように、キャッシュフロー計算書と貸借対照表の両方を読む力があると、学校のテストの点数だけでなく、実社会の資金繰りにも強くなれるのです。

ピックアップ解説

友人と立ち話をしていたとき、『キャッシュフロー計算書って難しそうだよね』と言われました。そこで僕はこう返しました。CFは財布の中身がどう動くかを教えてくれる地図だと。売上が増えても現金が手元に残らなければ事業は回らない。貸借対照表は今の姿を示す写真。キャッシュの動きと財政状態、二つを並べて見ると、経営の本当の強さが分かるんだよ。会計の授業だけでなく、日々の家計管理にも役立つ考え方だと伝えたい。

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