受取手形と約束手形の違いを徹底解説｜仕組みと使い方を中学生にもわかるように

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受取手形と約束手形の基本的な仕組みと違いを押さえる

手形というのは「お金を支払う約束を紙に書いたもの」です。日本の商取引では、現金の支払いを待つ間に相手にお金の流れを作るための道具として手形が使われます。大きく分けて、受取手形と約束手形の2つがあります。
この2つは見た目が似ていますが、支払いの約束の主体と、手形を受け取る人が異なる点が大きな違いです。
まず約束手形は「振り出し人（支払う人）が約束して、満期日に受取人に対して支払いを行う」という約束です。

一方、受取手形は「受取人が、将来の特定の日に手形を保有している人に支払いを行わせるよう指示する」タイプの手形です。要するに、手形の受取人が、現金を受け取る権利を最初から持っている状態で、後で他の人に譲渡（裏書）していくことができます。
この点が、約束手形と大きく違うところです。

両者は銀行での扱いも似ていますが、回収の仕組みや譲渡方法、信用リスクの見方に違いがあります。約束手形は発行者の返済義務と受取人への支払い義務が一体となっているのに対し、受取手形は“支払いを受ける権利”を持つ人が先に存在します。商取引での現金化の速度や、信用供与の仕組みを考えると、この違いが現れやすいのです。

「現金化の速さや安全性をどう判断するか？」という点では、裏書の回数、支払人の信用、期日設定、手形の割引（銀行が現金化してくれる仕組み）などがポイントになります。
中学生でもイメージしやすく言えば、約束手形は「支払う約束を紙に書いたカード」、受取手形は「現金を受け取る権利が先に渡っている、譲渡可能なギフト券」のようなイメージです。

この違いを理解するだけで、企業の決済手段を選ぶ時の判断材料が増えます。実務では、どちらを使うかは取引先との信頼関係や資金繰りの状況、銀行の手数料などと合わせて決めます。
ただし、どちらも正しく使わないとトラブルになります。手形の期日を守ること、裏書の手続きにミスがないこと、そして期限が近づいたら適切に換金することが大切です。

受取手形と約束手形の比較表

able> 項目受取手形約束手形違いのポイント 主たる支払義務支払義務は第三者（支払人）振出人が支払う約束支払義務の主体が異なる 譲渡性譲渡性が高い譲渡性あり譲渡の性質が異なる 現金化の流れ受取人が現金化する振出人が現金化する現金化の流れが逆 ble>

この表を見れば、どちらが誰に支払う義務を負っているか、現金化の順序がどう違うかが一目で分かります。現金化の速さを重視する取引では、受取手形の方が柔軟性がある場合が多く、信用リスクを銀行がどう評価するかも重要な比較ポイントになります。

ピックアップ解説

受取手形について友人と話していたときのことを雑談風に思い出します。友人が『手形って難しそうだね』と言うので、私はこう説明しました。『受取手形は、現金を受け取る権利が最初からあるタイプの手形で、後で他の人に譲渡できる点が特徴だよ。だから現金化のタイミングや譲渡の回数次第で、回収の速さが変わるんだ。反対に約束手形は、振出人が直接支払う約束を紙にしているから、支払いの責任者は常に振出人自身。ここが大きな違いだね。』

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