キャピタルリースとファイナンスリースの違いを徹底解説！資産の借り方と会計のポイントをわかりやすく

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キャピタルリースとファイナンスリースの違いを理解する基礎

リースには大きく分けてキャピタルリースとファイナンスリースという2つのタイプがあります。名前だけ見ると似ているように感じますが、実務での使い方、会計処理、税務上の扱い、経営判断にも大きな差が生まれます。
キャピタルリースは資産を長期間にわたり借りて使い、期間の終了時には資産を自社の資産として計上することが多いケースが多いです。すなわち、実質的には「資産を所有している状態」に近い取引です。これに対しファイナンスリースは資産の使用権を得る契約で、期間を通じて資産の経済的価値を享受しますが、資産の所有権が移転するわけではないものが大半です。会計処理の観点でも、リース資産として計上するか、借入金のような負債と対応させるかは大きく異なります。
この違いを正しく理解しないと、会社の財務諸表の見え方が実態とずれてしまい、意思決定や税務申告で誤りを招くことがあります。
以下では定義、仕組み、会計処理の観点から、できるだけ平易に分かりやすく解説します。

定義と仕組みをじっくり比較

まず定義の違いから見ていきましょう。キャピタルリースは、借主が資産を長期間使う代わりに契約期間の満了時に資産を自社の資産として取得するケースがある一方、実務上は“実質的移転の可能性”を含んだ契約として扱われることがあります。ファイナンスリースは、資産の使用権を得る契約で、期間を通じて資産の経済的価値を享受しますが、法的な所有権は貸主に残るのが通常です。会計処理の基準も異なり、IFRSや日本基準では資産計上かどうか、またはリース債務として認識が変わります。実務で注意する点は、契約期間、資産種別、リース料の総額、残存価値、更新条項、税務上の扱いです。長期の高額資産をリースする場合、資本性のあるリースか、期間の終盤に資産移転の可能性があるかで会計表示が変わるため、契約書の条項を詳しく読むことが不可欠です。
また、キャッシュフローの見通しにも影響します。キャピタルリースなら初期投資感が強く、ファイナンスリースなら資金調達の代替手段として使われることが多いです。どちらを選んでも経営判断には長期的な視点が必要で、リース料の総額、資産の耐用年数、更新時のコストなどを総合的に比較して決定します。

able>項目キャピタルリースファイナンスリース資産の所有権実質的に移転に近い扱いがとられることがあるが法的所有権は貸主に残るケースが多い法的所有権は貸主、使用権を借主が得る会計処理資産計上が中心、減価償却を自社で行う場合があるリース債務として認識、資産計上と負債の組み合わせになる場合があるリース期間耐用年数に近い長期が多い耐用年数を超えないことが多いリース料総額総額が大きくなる傾向期間を通じて支払う総額が重要税務上の扱い資産の減価償却と税額控除などで影響リース料の費用計上や税額控除の扱いがあるble>

ピックアップ解説

ねえ、ファイナンスリースって言葉、何だか難しく聞こえるけど、要は資産を借りて使い続ける『権利』を買うイメージだよね。でも所有権は貸した人のまま。長期的にみんなが使えるように月々の支払いを組んで、資産を自分のものにするかどうかの判断材料になるんだ。会計的には、資産として計上したり、借入金の形で負債を認識したりと、数字の見え方が変わる。だから友達同士の感覚で「借りているだけだから痛みは少ない」みたいな誤解を生まないように、契約書の条項をしっかり読むのがコツだよ。結局、ファイナンスリースは現金の流れを安定させる「資金調達の道具」であり、資産の所有権が移るわけではない点を覚えておこう。

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