基礎控除と給与所得控除の違いを徹底解説！初心者でもわかる税金のポイント

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基礎控除とは？

まずは「基礎控除」について説明します。
基礎控除とは、所得税を計算するときに誰でも一律で差し引ける金額のことです。
つまり、収入から一定の金額を引いて税金の対象となる所得を減らす仕組みです。
2024年現在の基礎控除額は48万円です。
これは、収入があるすべての人に適用され、例えば給与所得者や自営業者などどんな働き方の方でも対象となります。

基礎控除の目的は、生活をする最低限の収入に税金をかけないようにするためです。
所得税は収入からさまざまな控除を差し引いて課税所得を計算しますが、その中でも最も基本となるのが基礎控除と覚えておきましょう。

給与所得控除とは？

つぎに「給与所得控除」について説明します。
給与所得控除は、サラリーマンやアルバイトなど給与をもらって働く人にだけ適用される特別な控除です。
つまり、給与収入から自動的に差し引くことが認められている経費のようなものです。
給与所得控除は、その人の給与収入額に応じて決まる金額で、収入が多いほど控除額も増えます。

これは給与を得るためにかかる費用や労働の対価を考慮したもので、実際にかかった費用を証明しなくても構いません。

給与所得控除があるために、給与所得者は簡単に税金の計算ができるのです。

基礎控除と給与所得控除の違いをわかりやすく比較！

では、この2つの控除の違いを表でまとめてみましょう。

控除の種類	対象者	控除額	控除の目的
基礎控除	すべての納税者	一律48万円	生活の最低限度の収入を非課税にするため
給与所得控除	給与所得者（サラリーマンなど）	給与収入に応じて変動（例：年収180万円以下は65万円）	給与収入にかかる必要経費として認められるため

簡単にいうと、基礎控除は誰でも受けられる控除で、給与所得控除は給与を得ている人だけの控除です。
さらに、基礎控除は固定の金額ですが、給与所得控除は収入額によって控除額が変わります。

税金の計算では、まず給与所得控除で給与の金額を調整し、その後に基礎控除を差し引いて課税所得を算出します。
これでサラリーマンでも自営業の人でも、適切な税金が計算できることになるのです。

まとめ

• 基礎控除はすべての納税者に適用される一定額の控除（48万円）
• 給与所得控除は給与所得者限定で収入に応じて決まる控除
• 給与所得控除は給与を得るための経費とみなされ、基礎控除は生活のための最低控除
• 両方を差し引いた後の所得が税金の計算基準

この違いをしっかり理解しておくと、自分の税金がどう計算されているかがわかりやすくなります！

ピックアップ解説

給与所得控除って聞くと複雑に感じるかもしれませんが、実はサラリーマンの税金計算を簡単にしてくれる便利な仕組みです。給与所得控除は、給与から勝手に引かれる「必要経費」と考えられる部分を国が決めてくれていて、自分で領収書を集めたり計算したりしなくてもOK。これで税務署も給与所得者の税計算が楽になるし、働く人にも優しい仕組みなんですよね。でも実は控除額が収入によって変わるので、高所得者は少しづつ控除が減り、税負担が調整されています。意外と考えられている制度なんです。

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